[2025 최신] 퇴직소득세 vs 근로소득세 차이점, 계산법 :: 임원 퇴직금 세금 폭탄 피하는 법!

✅ 퇴직을 앞둔 임원이 꼭 알아야 할 세금 

퇴직을 앞둔 임원이라면 "퇴직금 세금이 얼마나 나올까?" 하는 고민이 많을 거예요. 특히 일반 직원과 다르게 임원은 퇴직금이 전액 퇴직소득으로 인정되지 않고 일부가 근로소득으로 과세될 수 있어 미리 대비가 필요하죠. 오늘은 임원 퇴직소득의 과세 기준과 절세 방법을 쉽게 설명해 드릴게요!

 

 

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🔍 임원 퇴직금, 직원과 뭐가 다를까?

직원은 퇴직소득으로 인정되는 금액이 전액 퇴직소득세 과세 대상이 되지만, 임원은 '임원퇴직소득 한도'가 적용되어 초과 금액이 근로소득으로 과세될 수 있어요.

✅ 직원과 임원의 차이

	직원	임원
퇴직소득 인정 범위	전액 퇴직소득	소득세법상 한도 이내 금액만 퇴직소득 인정
퇴직소득세 vs 근로소득세	퇴직소득세 적용 (분리과세)	한도 초과분 근로소득세 적용 (종합과세)
세율	낮음 (근속연수공제 적용)	한도 초과 시 최대 49.5% 근로소득세 적용

💡 퇴직소득세 vs 근로소득세 차이

• 퇴직소득세: 근속연수공제 적용으로 세율이 낮고 분리과세
• 근로소득세: 종합과세로 다른 소득과 합산, 세율이 높음 (최대 49.5%)

즉, 임원은 퇴직금이 많아도 전액 퇴직소득으로 인정되지 않고 일부가 근로소득으로 과세될 수 있어요.

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🏛️ 임원퇴직소득 한도란?

임원 퇴직금이 퇴직소득으로 인정되는지 판단하는 기준이 바로 ‘임원퇴직소득 한도’예요. 이 한도를 초과하면 초과 금액은 근로소득으로 과세되죠.

📌 한도 계산 방법

소득세법 개정(2020년 기준)으로 퇴직 연도별 한도가 달라졌어요.

• 2019년 말 이전 근무기간: 연평균 총급여 × 3배
• 2020년 이후 근무기간: 연평균 총급여 × 2배
• 2011년 말 이전 근무기간: 한도 적용 없음 (전액 퇴직소득 인정)

즉, 임원으로 오래 근무했더라도 2020년 이후 기간에 대한 한도가 더 낮아졌기 때문에 주의가 필요해요!

 

💡 예를 들어 볼까요?

• A 씨(퇴직 직전 3년간 연평균 급여: 1억 원)
  • 2010~2019년 근무기간: 1억 × 3배 = 3억 인정
  • 2020~2025년 근무기간: 1억 × 2배 = 2억 인정
  • 총 퇴직소득 인정 한도: 5억 원

💥 만약 퇴직금이 6억 원이라면?
👉 5억 원까지는 퇴직소득으로 과세, 초과 1억 원은 근로소득세 적용

 

출처 : 동아일보

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📑 임원 퇴직금, 세금 줄이는 방법은?

1️⃣ 정관 및 퇴직금 지급 규정 정비

• 임원 퇴직금은 정관 또는 퇴직금 지급 규정이 있어야 법인세법상 비용 인정 가능!
• 규정이 없으면? 퇴직 전 1년간 총급여의 10% × 근속연수만 인정돼 한도가 크게 줄어듦

2️⃣ 지급 규정 미비 시 수정 필요

• 주주총회 결의가 필요하며, 특정 임원에게만 적용하는 것이 아니라 일반적이고 반복적으로 적용될 수 있도록 해야 함
• 세무·법률 전문가와 협의하여 진행하는 것이 안전

3️⃣ 퇴직 시기 조정

• 퇴직 소득 인정 한도를 고려해 퇴직금을 나눠 받을 수도 있음
• 단, 분할 지급 시에도 법적 요건 충족 여부 확인 필수

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🎯 마무리: 임원 퇴직 전 체크리스트

✅ 정관 및 퇴직금 지급 규정 확인
✅ 퇴직금 지급 한도 계산 (2020년 이후 기간 주의!)
✅ 한도 초과 금액 근로소득 과세 여부 검토
✅ 세무·법률 전문가 상담 후 절세 전략 수립

💬 퇴직을 앞두고 있다면? 미리미리 확인하고 대비하세요!
퇴직금이 많아도 한도를 초과하면 세금 부담이 커질 수 있어요. 미리 규정을 정비하고 대비하면 불필요한 세금 부담을 줄일 수 있으니, 꼭 전문가와 상담해 보세요!